【优化营商环境】精准落实股权激励税收政策 助力企业创新赋能高质量发展

zwl123

为持续优化市场化、法治化、便利化营商环境，有效破解企业“知策难、找策繁、享策慢”问题，打通惠企政策落地“最后一公里”，精准释放税费红利，全力支持企业引才育才、技术创新、提质增效。现就股权激励、技术入股相关两项重点税收优惠政策进行全面梳理、通俗解读，帮助辖区企业精准掌握政策、便捷享受红利，让税收优惠真正从“纸上政策”变为企业发展“实效动力”。

一、政策出台背景：精准对接企业发展核心需求

股权激励、技术成果入股是企业稳定核心人才、激发创新活力、转化科研成果、提升核心竞争力的重要经营方式，尤其对科技型企业、成长型企业至关重要。以往股权激励行权、技术入股落地过程中，存在当期税负压力大、资金占用高、激励效果受限等问题。

为切实减轻企业和人才税收负担，缓解企业现金流压力，国家精准出台《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）、《财政部 税务总局关于上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》（2024年第2号），分别覆盖非上市公司、上市公司两大主体，形成分层分类、精准适配的股权激励税收支持体系。

二、非上市公司专属红利：股权激励、技术入股递延纳税政策

（一）股权激励可递延纳税

非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。

该政策有效缓解核心人才行权当期大额缴税压力，降低企业人才激励成本，助力企业以长期股权激励留住骨干人才、稳定人才队伍。

（二）技术成果入股可递延纳税

企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。

选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。

政策大幅降低科技成果转化成本，鼓励技术创新、成果落地、产学研融合，有力支撑企业转型升级、创新发展。

（三）政策享受核心条件

企业股权激励计划需经董事会、股东会审议通过，激励对象范围、股权持有年限、行权期限等需符合政策要求，企业需规范留存全套决策资料、激励方案等备查，确保合规享受税收红利。

三、上市公司专属红利：股权激励最长36个月分期纳税新政

针对上市公司股权激励税负压力问题，2024年第2号公告进一步优化纳税方式，延长缴税周期，大幅减轻上市公司及核心人才资金压力。

（一）最长可享受36个月分期纳税

上交所、深交所、北交所境内上市公司实施合规股权激励并完成税务备案后，激励对象可享受最长36个月分期缴纳个人所得税政策，有效平摊缴税压力，充分发挥股权激励留人育才作用。

（二）特殊情形合规管理

政策明确征管规范：若激励对象在分期纳税期间发生离职情形，需在离职前结清剩余全部税款，兼顾政策红利性与征管规范性。

（三）执行范围广、追溯力度大

政策执行时间为2024年1月1日至2027年12月31日，同时可追溯适用于2023年1月1日后行权且尚未缴清税款的股权激励情形，最大限度拓宽政策受益覆盖面。

四、便民办税服务：简化流程、便捷享惠

税务部门持续优化营商环境，精简股权激励、技术入股优惠办理流程，全面推行政策精准推送、备案便捷办理、全程答疑辅导服务模式。企业无需繁琐申报，按规定完成备案即可自主享受递延纳税、分期纳税优惠，实现无感申办、便捷享惠。

五、持续精准赋能，助力企业高质量发展

下一步，税务部门将持续聚焦企业创新发展需求，常态化开展政策宣讲、入户辅导、精准答疑，靶向解决企业政策不熟、流程不清、把握不准等问题，持续疏通政策落地堵点、难点。以精准、精细、优质的税费服务，助力企业稳人才、强创新、扩产能、提效益，持续优化税收营商环境，护航地方经济高质量发展。

温馨提示

企业如对股权激励、技术入股税收政策及备案流程有疑问，可随时拨打12366纳税服务热线，或前往办税服务厅专窗咨询，税务部门将提供一对一精准辅导服务。





来源：县税务局
编辑：张胡佳
审核：杨发文 尹凯帮